In komplexen Transaktionen, Restrukturierungen oder sensiblen Situationen können bekannte steuerliche Risiken erhebliche rechtliche und finanzielle Folgen haben, wenn das steuerliche Ergebnis ungewiss bleibt.
Ein wirksames Instrument zur Risikominderung ist die Steuerversicherung.
Was es dafür braucht – in aller Kürze:
1) Fundierte Risikoanalyse
Ausgangspunkt ist eine präzise steuerliche Bewertung auf Basis eines vollständigen und zutreffenden Sachverhalts, regelmäßig dokumentiert in einem Tax Memorandum.
2) Aufbereitung der Unterlagen
Ein Broker koordiniert die Aufbereitung der Unterlagen, strukturiert den Prozess und spricht geeignete Steuerversicherungen gezielt an.
3) Ersteinschätzung des Versicherers
Gestützt auf externe steuerliche Berater ihres Vertrauens holen Versicherer zeitnah eine Ersteinschätzung ein, ob das Risiko grundsätzlich versicherbar erscheint.
4) Indikation / Angebot und Underwriting Fees
Erscheint das Risiko versicherbar, kann eine unverbindliche Indikation oder ein Angebot erfolgen. Mit Annahme werden Underwriting Fees vereinbart, die die vertiefte steuerliche und rechtliche Prüfung durch die Berater des Versicherers abdecken.
5) Detailprüfung (Underwriting)
Im Rahmen der Detailprüfung sind Rückfragen sowie ergänzende Unterlagen zu erwarten, während das Tax Memorandum – Sachverhalt und Risikoeinschätzung – kritisch überprüft wird.
6) Polizzierung
Bleibt das Risiko auch nach Abschluss der Prüfung innerhalb der Risikotoleranz des Versicherers, wird die Versicherungspolizze ausgestellt.
Kernaussage:
Eine Steuerversicherung kann ein wirksames Instrument zur Risikominderung sein. Am besten funktioniert sie, wenn das zugrunde liegende steuerliche Risiko klar definiert und gründlich analysiert ist.
Eine Steuerversicherung ersetzt keine geordneten steuerlichen Verhältnisse – sie sichert sie ergänzend ab.